שאלו עו"ד על דיני מיסים(138)

שלום רב!
פתחתי עוסק פטור לצורך מתן שיעורים פרטיים, ונקבע לי תשלום מקדמות של 7.2% אחת לחודשיים.
במהלך השנה דיווחתי במקדמות על תשלום נמוך יותר מזה שקיבלתי בפועל, שכן הייתי זקוק לכסף (הוצאתי קבלות באופן מסודר). אני מעוניין בסוף השנה לדווח על סכומי אמת, אבל מפחד להסתבך בגלל אי ההתאמה בין תשלום המקדמות לדיווח השנתי. מה אוכל לעשות?

שלום, אני עובד משרה חלקית ואשתי לא עובדת, יש הכנסות מאימי ככה שבחשבון בנק שלי יש תזרים מזומנים גבוה אבל בתלוש אני כנראה זכאי למענק, השאלה אם שווה לי לתת למס הכנסה לפלוש לחשבון שלי ואולי יחייבו על דברים אחרים, במידה שהכנסה שנתית לפי תלוש היא בגובה 20000 שח לשנה ,כמה בערך גיל 39 נשוי+1 מתחת לגיל 19, אמור לקבל תוספת?

ברצוני להעביר דירה, ללא תמורה, לבתי. כיצד נקבע שווי הדירה לצרכי מיסוי?

לפני מספר שנים פניתי לחברת החזרים וקבלתי הסדר לפטור ממס הכנסה בגלל נכות.

לאחרונה הודיעו לי שיש לי זיכוי במס הכנסה ושעלי לשלם להם עמלה מן ההחזר (זיכוי).

שאלתי מדוע קבלתי זיכוי הרי אני לא משלם מס, אמרו לי שאולי הזיכוי בגין אשתי ושמדובר בסל משפחתי.

כיצד עלי לבדוק מהיכן הזיכוי? והאם יש להם זכות לגעת בזיכוי של אשתי.

סיפרו לי גם סיפור שנקודות הזיכוי שלי על פי חוק אינם מבוזבזות ועברו לאשתי לכן עלי לשלם להם.

אודה לעזרתכם.

בספטמבר 2019 עברתי מהמרכז לחצור הגלילית. הבנתי שיש הנחה במס בגלל זה.
עד יולי 2020 המשכתי לעבוד בתל אביב ועכשיו אני אמורה להתחיל לעבוד בצפון.
השאלה שלי האם אפשר לקבל החזר רטרואקטיבי על שנת 2019 ואם כן איך? ודבר נוסף איך אני מקבלת הנחה במס בעבודה החדשה?

תודה

מה דעתך??? תודה מראש.

אימי ש.א היא ילידת שוויץ, ומשנת 1985 תושבת שכונת רמות בירושלים ,ש. ירשה נכס בשוויץ שהיה שייך לאביה, שילמה את מלוא המס אשר בקשו רשויות המס בשוויץ בסך 35% מההכנסה, ודיווחה על ההכנסה לרשויות המס בישראל. כך נמשך הסידור הנ"ל למשך שנים רבות. לאחרונה רשויות המס בישראל טענו שמגיע גם להם 20 אחוז מההכנסות לפי סעיף X ולמרות האמנה שאין כפל מס, הם טענו שהשוויצרים אמורים להחזיר את עודף המס. ש.א. שילמה גם בארץ כאמור את כל מה שהתבקשה- מיליוני שקלים.

כאשר ביקשה החזר משוויץ, היא נענתה: כי מאחר ושכונת רמות בירושלים אינה חלק ממדינת ישראל ועל כן אינה זכאית להחזר מס כנאמר באמנה בין ישראל לשוויץ על אי כפל מס. ועכשיו שהתברר שאלו הדברים, מדינת ישראל אמורה להחזיר את כל מה שש.א שילמה למס הכנסה. פנינו לפני כארבעה חודשים לרשויות המס בישראל. אך הם מתעלמים. גם למשרד רו"ח שאיליו פנינו לעזרה, ו האוצר בחר שלא להגיב.
האם צעד הבא זה בית המשפט? או רעיון אחר?

שלום וברכה.

שאלה קצת מורכבת, ואולי גם מסר לרואי חשבון ויועצי מס וכמובן לעורכי דין.... אני לא מדייק באחוזים ובסכומים.

אחות של אבא שלי נפטרה לפני כ20 שנה והשאירה נכסים ועסק פעיל בחו"ל (שוויץ), לדודה לא היו ילדים, כך שאבי ועוד שני אחים היורשים שלה. במשך כמה שנים הכסף נכנס לחשבון שלנו בשוויץ, רואה חשבון של העסק שלה היה משלם מיסים בשוויץ ומחלק לנו את הכספים.

לפני כ7 שנים ניגש אל אבי הרואה חשבון שלנו כאן בארץ (אבא התעסק בפיקוח בנייה) והמליץ לנו לעשות גילוי מרצון כאן בישראל, ולהכניס חופשי את הכל לארץ. לטענתו מיסים שילמנו על הכסף בשוויץ ואין סיבה שנחוייב כאן שוב, כמובן לא מדובר בכסף שהברחתי, או עסק שלנו, אלא נטו ירושה ורווחים מהעסק שעדיין פעיל. לטענותו אולי 50 אלף שקל מגיע כן למדינה, והוא ינסה לריב איתם... ואבא אמר שבשמחה, וחתם על הגילוי מרצון מבלי לקרוא או להבין מי נגד מי... הוא סמך על הרו"ח שהוא משרד דיי גדול וותיק.

לרואה חשבון היה עובד מצויין שהתעסק בתחום הגילויי מרצון, והוא הכיר כנראה מישהו במחוז ירושלים שאיתו היה מתעסק, אבא שלי העביר כל מסמך אפשרי, פשוט תקופה ארוכה עבד רק לחפש ולהשיג מסמכים. אלא שהעובד במס הכנסה נפטר במהלך חופשה..., ושוב הגיע פקיד חדש וכמובן הכל מחדש, ואז העובד במשרד הרואה חשבון הסתכסך כנראה עם ההנהלה ועזב, וכך הספור נמשך עד לפני כשנה. בכל אותם שנים אבא מצהיר על כל שקל שנכס לחשבונם בשוויץ ולא נדרש לשלם בישראל שום מס.

לפני כשנה הרו"ח חשבון קרא לאבא שלי וצרח עליו.... אתה יודע מה מס הכנסה רוצים לעשות לך....מליוני שקלים הם רוצים ממך... , מתברר כי מ2006 אבא אמור לשלם למדינה 15 אחוז על כל שקל שנכנס לו, בלי להתייחס למיסוי השוויצרי. וכעת רשות המיסים דורשים על הגילוי מרצון 2.4 מליון שקלים כלומר עד שנת 2013 שבו עשינו את ה"גילוי" - הם דורשים 2.4 ומאז הם דורשים 15 אחוז על כל שקל שנכנס כולל ריבית והצמדה וקנסות (חצי מליון רק זה לבד)

ואז התחלנו לעקל את העניין,והתחלנו ללמוד את חוקי המיסים. ובכן האמנה השוויצרית עם מדינת ישראל אומרת שאומנם אני משלם שם מיסים, אלא שאם אני משלם במדינה שבו אני חי שהיא כאן בישראל 15% מס, הרי שהשוויצרים מחזירים לי כמעט 20 אחוז מס בחזרה! כלומר כדאי לי לשלם כאן בישראל כי אני יוצא מורווח. אלא ש... אני יכול כרגע לעשות זאת עד 3 שנים רטרואקטיבית. וכעת מס הכנסה בישראל דורשת מעבר לשנים עד הגילוי מרצון שזה היה ב2013 עד להיום....

כל המשפחה היו בשוק טוטאלי.... אבא דיווח כל השנים, רכש כמה דירות לחיות מהשכירויות, חילק לילדים ולנכדים את הכסף, קנה דירות לילדים... הרואה חשבון העביר את השומות אבל כיום אנחנו מבינים שגם הם במשרד לא ידעו את החוק, לא ידעו את האמנה, לא ידעו את ההבדלים עם ירושה ודיוידנדים... וכעת רשות המיסים רוצה את שלה...

אבא ניגש לאחד ממשרדי העו"ד הגדולים במדינה לפגישה, הם היו מאוד סקפטים, הסבירו שלא כדאי לנסות לריב עם רשות המס כי הם עלולים לעצור אותו.... והטעות הגדולה שהוא בכלל חתם על הילוי מרצון. שממש לא היה נצרך- אין מה לגלות כי אבא לא גנב כלום.... סך הכל ירושה נחמדה. היה צריך שומת מס וזהו!!! אבא יצא שם יותר פסימי משכנס.

בסוף אבא לקח רו"ח מוכר וידוע, שגם כעס מאוד שאבא חתם על הגילוי מרצון, מה שנתן לרשות המס לשחק איתו.... ובכל אופן הצליח להפחית בסכום משמעותי את הגילוי מרצון- אבל על השנים שלאחר הגילוי מרצון רשות המס דרשו את ה15 אחוז כאמור כולל ריבית והצמדה מלאים!!! אבא שילם המון כסף (למעלה מ 5 מליון שקל שכבר לא היה לו נזיל...) (כעת הגיש בקשה להחזיר לפחות על ה3 שנים אחורה)

ובקיצור, אם היה לאבי את הידיעה שצריך לשלם כאן מס, לא רק שהוא היה שמח לעשות זאת, אלא אפילו היה מרוויח כמה שקלים (כאמור אתה משלם בישראל 15 אחוז ומקבל מהשוויצרים כמעט 20 אחוז בחזרה). הוריי לא מבינים כלום במיסוי וסמכו את ידיהם על הרו"ח ועובדי משרדו - כמו שגם כעת בכל הדיונים הם סמכו ידיהם על הרו"ח המוכר... שאין לנו באמת מושג מה הוא עשה ומה לא...

כעת שאלה כבידת משקל, האם אנחנו יכולים לתבוע את המשרד רואה החשבון שבעצם בכל השנים הללו לא עשו כלום!!! ובעצם גרמו לו לשלם מליוני שקלים מיותרים!!! כשאבא שלי הציג לו את מה שהוא גרם לו... אז הוא טוען 'אתה אמרת לי שאתה משלם בשוויץ ולא מעוניין לשלם כאן...' ובקיצור מאשים את אבי בהכל, כעת גם טוען הרו"ח הראשון- שהרו"ח שלקחנו לדיונים בעצם סתם התנדב לרשות המס ובכלל לא התמקח על התשלומים... ואנחנו אשמים... מה דעתכם בנידון. תודה. בזמנו הרבה אמרו אין כפל מס... מתברר שאכן זה נכון, אבל רק אם אתה עושה את זה כמו שצריך... עצוב ומכעיס.

שלום רב
יש לנו קרקע שמוצעת למכירה, עולה השאלה האם נוכח העובדה כי המקרקעין הושכרו בעבר, כאשר השוכרים התחייבו להוציא חשבונית מס עצמית, האם בעת המכירה יוטל עלינו המוכרים מס ערך מוסף על התמורה?

אם יש לי קרקע שאינה עומדת למגורים ואי רוכש כעת דירה במחיר למשכן האם בעתיד כשהקרקע תהיה ראויה למגורים אני ימכור אותה בנויה זה יעלה לי מס שבח
תודה רבה

שלום,

האם הכנסות מקרן פנסיה (אובדן כושר עבודה) , דמי אבטלה וקצבת נכות כללית מביטוח לאומי מחוייבות בתאום מס ודיווח בטופס 101 ?